속관련소송 중 유류분소송에서는 공동상속인간에 『특별수익』의 인정여부가 쟁점이 되는 경우가 많습니다.

특히 피상속인으로부터 배우자가 증여받은 재산이 특별수익에 해당하는지 여부에 관한 부분이 쟁점이 되는 경우가 많은데

현재 하급심 및 대법원 판례에서는 일정한 요건하에서 예외적으로 배우자가 증여받은 재산을 특별수익에서 제외하여 유류분기초재산가액에 포함시키지 않고 있습니다.

​최근에는 이를 좀더 확대하여 일정요건하여 장남의 경우에도 특별수익에서 제외하고 있는데, 아래에서는 우선 배우자의 특별수익에 관하여 살펴보도록 하겠습니다.

대법원 2011. 12. 8. 선고, 2010다66644판결 

​위 대법원 판결에서는 특별수익에 관하여 “피상속인의 생전의 자산, 수입, 생활수준, 가정상황 등을 참작하고 공동상속인들 사이의 형평”을 고려하여 당해 생전 증여가 상속분의 선급으로 볼 수 있는지에 따라 특별수익 여부를 판단하고 있습니다.

또한 대법원의 같은 판결에서 배우자의 특별수익에 관하여 아래와 같은 일정한 요건하에 배우자에게 이루어진 생전 증여를 상속분의 선급으로 보지 않고 이를 특별수익에서 제외한 바 있습니다.(*번호는 임의로 부여한 것) 

“생전 증여를 받은 상속인이 배우자로서”

① 일생 피상속인의 반려가 되어 함께 가정공동체를 형성

② 이를 토대로 서로 헌신하며 가족의 경제적 기반인 재산을 획득·유지

③ 자녀들에게 양육과 지원을 계속 해온 경우 

생전 증여에는 위와 같은 배우자의 기여나 노력에 대한 보상 내지 평가, 실질적 공동재산의 청산, 배우자 여생에 대한 부양의무 이행 등의 의미도 함께 담겨 있다고 봄이 타당하다 판단하였습니다. 

그리고 그러한 한도 내에서는 유류분소송에서의 특별수익인정여부에 있어서 배우자에 대한 생전 증여를 배우자의 특별수익에서 제외하더라도 자녀인 공동상속인들과의 관계에서 공평을 해친다고 말할 수 없다고 판단하였습니다. 

즉,  피상속인의 배우자가 받은 생전증여로 인하여 자녀인 공동상속인들과의 공평을 해지지 않을 뿐더러 이 증여는 배우자의 기여나 노력에 대한 보상등으로 인정하여 특별수익에서 제외한 것입니다.

이에 관하여 아래에서 관련 판례를 소개해 드리겠습니다. 

[대전지방법원 2022. 6. 23. 선고 2020가단115566 판결]

​① 피고는 1998년부터 망인이 사망할 때까지 20년 이상 망인과 혼인생활을 유지하였고, 혼인 당시 초등학생이던 원고들을 양육하고 보살폈는데 특히 원고 B는 건강이 좋지 않아 성인이 된 현재에도 피고(처)와 동거하면서 피고의 보살핌을 받고 있고

​② 혼인 중 망인에게 뇌경색, 뇌출혈이 발생하여 망인은 오랜 기간 입원, 재활치료, 통원치료를 받아 왔는데, 피고(처)는 그 동안 망인의 간병을 도맡아 한 사안에서 배우자(처)가 생전증여 받은 부분을 특별수익에서 제외한 최근 사례가 있습니다. 

[대구지방법원 2021. 6. 16. 선고 2020가단100915 판결]

​① 망인은 이 사건 부동산에서 사망 시까지 피고와 함께 거주하였던 것으로 보이는 점

② 피고는 1972. 7. 22. 망인과 혼인신고를 하고 가정공동체를 형성, 자녀를 출산, 양육한 점

③ 피고도 1964.부터 30년간 초등학교 교사로 근무하면서 경제적 활동을 하였던 점

④ 이 사건 부동산은 1989. 망인 명의로 취득하였는데 달리 피고 명의로 취득한 부동산은 없는 것으로 보이는 점 등

위 내용을 종합하여 망인이 살던 집을 배우자인 피고의 특별수익에서 제외한 최근 사안이 있습니다. 

사안에 따라 유류분소송에서 피고인 경우에는 피고 본인이 가정공동체에 헌신하거나 피상속인을 부양, 간병, 재산의 형성에 기여하였을 경우를 살펴보아야 할 것입니다. 

​따라서 배우자의 증여분은 유류분반환청구사건의 유류분기초재산가액의 특별수익에서 포함되지 않는 경우는 원칙이 아니라 일정요건하에서 인정되는 예외적인 경우이고, 원칙적으로는 특별수익에 포함된다는 점을 꼭 유의하셔야 합니다.

​다음 포스팅에서는 이와 관련한 사례로 유류분 소송에서 장남이 받은 증여가 특별수익에 포함되지 않는 사례에 대해 말씀드리겠습니다.

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글: 상속전문변호사 박정식